A Reforma Tributária pode quebrar pequenos negócios?

Com a promulgação da Emenda Constitucional nº 132/2023 e a Lei Complementar nº 214/2025, o Brasil entra em uma nova era tributária. O modelo atual de consumo — baseado em ICMS, ISS, PIS e Cofins — será gradualmente substituído pelos novos tributos IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) e CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços), em um processo que vai até 2033.

 

Mas o que muitos ainda não perceberam é que o risco da Reforma Tributária não está na lei, e sim dentro das empresas.

 

A falta de organização financeira, a ausência de planejamento e a pouca clareza sobre clientes, fornecedores e custos reais podem transformar a transição tributária em um gatilho de crise para muitos pequenos negócios.

 

🧭 Por onde começar?

O primeiro passo é entender o seu próprio modelo de operação. No novo regime, cada empresa precisará analisar com profundidade:

 

Quem são meus clientes?
Se sua base é B2B (empresa para empresa), seus clientes buscarão créditos de IBS e CBS. Empresas do Simples Nacional, que não geram crédito para quem compra, podem perder competitividade nesse cenário. Já negócios B2C (para o consumidor final) mantêm vantagem no Simples, pois o cliente não usa crédito tributário.

O que posso me creditar?
Empresas fora do Simples, ou que optarem pelo modelo híbrido, poderão aproveitar créditos de IBS/CBS em suas aquisições. Isso pode reduzir a carga efetiva (depende das atividades e produtos vendidos), mas exige gestão estruturada, controles automatizados e acompanhamento constante.

Quem são meus fornecedores? 
Fornecedores optantes pelo Simples não geram crédito tributário. Isso influencia toda a cadeia de precificação. Avaliar fornecedores e contratos passa a ser tão importante quanto vender bem.

Cada empresa precisará decidir, com base em seu faturamento, margem e perfil de clientes, se permanecerá no Simples, se migrará para o regime regular ou se adotará o formato híbrido.

A mudança pode aumentar custos administrativos, mas também abrir oportunidade de ganhos tributários — especialmente para quem já está próximo ao limite do Simples ou opera com grande volume de insumos.

 

💼 Profissionalização: o novo requisito de sobrevivência

A Reforma Tributária exige empresas mais profissionais e integradas.
Será preciso alinhar contabilidade, financeiro e comercial em torno dos mesmos dados.

A era do improviso acabou: sem controle de caixa, sem sistema e sem rotina de conciliação, o risco é alto.

 

A implementação do split payment — o recolhimento automático do imposto no ato do pagamento — muda o fluxo financeiro.

O valor do tributo não passará mais pelo caixa da empresa, reduzindo a folga do capital de giro. Isso significa que o empresário precisará planejar o caixa com mais precisão e revisar contratos para evitar surpresas.

A boa notícia é que empresas organizadas, com sistemas adequados e contabilidade atuante, podem transformar essa mudança em vantagem: menos erros, mais previsibilidade e decisões baseadas em números reais.

 

💰 Precificação: o elo entre gestão e rentabilidade

A nova tributação será “por fora” — o imposto aparecerá destacado na nota fiscal. Isso muda completamente a forma de calcular preços.

Veja um exemplo prático:

Um serviço de R$ 1.000,00 com carga atual de cerca de 8,65% até 11,65% (PIS/COFINS + ISS) passará a ter alíquota efetiva de aproximadamente 19,6% após a reforma, isso se a atividade dela tiver um redutor de 30%.

Isso eleva o preço final para cerca de R$ 1.115,86, com o imposto claramente destacado.

Quem não ajustar sua precificação perderá margem e competitividade. Seria um serviço de R$ 933,00 e IBS e CBS destacados de R$ 182,86.

Além disso, o novo sistema prevê uso e negociação de créditos tributários entre empresas, o que trará uma dinâmica completamente nova ao mercado. Negócios que planejarem bem seus custos e aproveitarem créditos estrategicamente poderão oferecer preços mais competitivos e sustentáveis.

 

Bom salientar três situações com o exemplo acima:

- O exemplo seria de uma empresa do regime lucro presumido.

- Nessa reforma tributária, estamos tratando de IBS e CBS, imposto sobre consumo, que substituem principalmente ICMS e ISS (para IBS) e PIS e Cofins (para CBS), ou seja, não falamos aqui de Imposto de Renda e Contribuição Social sobre Lucro Líquido.

- A empresa teria que apurar as suas compras de produtos ou serviços que tivessem crédito para que desconte do seu valor a pagar de IBS e CBS.

 

🧩Conclusão

A Reforma Tributária não vai quebrar empresas — vai quebrar quem insistir em continuar desorganizado.

As empresas do Simples Nacional precisarão ir além da simplificação: entender seus clientes, seus fornecedores e o impacto do crédito tributário para que decidam mudar ou não para o regime normal ou tributar de forma híbrida. Isso tudo irá impactar na formação de preços.

 

Aquelas que profissionalizarem sua gestão, ajustarem seus sistemas e revisarem suas margens sairão na frente.

 

Aqui na Primme Contabilidade, estamos acompanhando cada etapa da transição para ajudar nossos clientes a se prepararem estrategicamente para o novo modelo tributário — com segurança, planejamento e foco em resultado.

 

Conte conosco para atravessar essa mudança com solidez e crescer nesse novo cenário econômico.